MENTIRAS, GRANDES MENTIRAS Y CONTABILIDAD CREATIVA

AVISO A NAVEGANTES

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Aunque no está claro si fue Disraelí o Mark Twain su autor, es conocida la bien pensada sentencia de que hay mentiras, grandes mentiras y estadísticas. Pues bien, haciendo una leve adaptación algo parecido podemos decir respecto de las cuentas de la sociedad PLAZA DE ESPAÑA SAN FERNANDO SL: hay mentiras, grandes mentiras y contabilidad creativa. Veamos por qué:

EL BALANCE

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En la Junta Universal de partícipes del día 19 del pasado junio de 2012, fueron aprobadas las cuentas de la sociedad PLAZA DE ESPAÑA SAN FERNANDO SL de 2010 y 2011 con el voto a favor exclusivamente de los concejales de IU. Y en el Balance de situación a 31 de diciembre de 2011 se recogía un importe en el epígrafe de Existencias del Activo de 78.336.947,33 €. Es decir, esta era la valoración que el Consejo de Administración de la sociedad atribuía a las nuevas construcciones levantadas (viviendas, locales, plazas de garaje, traseros, etc.) y así lo presentó a la Junta que lo aprobó.

Es sabido que seis días antes de la celebración de esta Junta y de la aprobación de estas cuentas, el presidente de la sociedad, nuestro señor Alcalde, había presentado en los juzgados de lo mercantil una petición de concurso voluntario de acreedores por hallarse la sociedad que preside en situación de clara insolvencia. Nada de esto se informó a los partícipes.

La valoración de estos activos (contabilizados en el epígrafe de Existencias del Activo) se extrae de aplicar a todos los inmuebles de nueva construcción la correlativa atribución proporcional del principal de préstamo, así como las posibles gastos para subasta. Es decir, se utiliza la tasación que de los mismo realizó Caja Madrid para conceder los préstamos hipotecarios en 2009 y que ascendía a  77.398.224,40 €. 

A la valoración de los activos se han añadido los importes de las viviendas que ha de adquirir PLAZA DE ESPAÑA SAN FERNANDO SL fuera del ámbito de la Unidad UE-1, y que supuestamente tiene comprometida su compra con WOODMAN SL en la UE-3 (donde se hallan viviendo actualmente muchos realojados). Este asunto es una de las razones por las que no hay acuerdo con WOODMAN SL en estos momentos.

La cuenta de resultados del ejercicio correspondiente al año 2011, siempre según las cuentas aprobadas por los concejales de IU exclusivamente el día 19 de junio de 2012, arroja unas pérdidas de 1.960.397,20 €.

Si estas pérdidas fueran realmente ciertas habría que sacar dos conclusiones bien evidentes: no explicarían por sí solas que la sociedad se halle en situación de insolvencia desde luego. Y son poco o nada creíbles, por cuanto que una sociedad que ha acometido esta actuación exclusivamente a base de puro apalancamiento pero no ha vendido ni un solo metro cuadrado, o lo que es lo mismo, durante tres años no ha generado un solo euro de ingresos, no puede tener pérdidas solo por el importe que se refleja en su Balance. 

Ya se ha dicho: hay mentiras, grandes mentiras y contabilidad creativa. Esto es un buen ejemplo.

 LA AUDITORIA

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Esta sociedad no estaba obligada a realizar auditoría alguna sobre sus cuentas, y sin embargo se le encarga a la auditora LAES NEXIA AUDITORES,  vinculada en su momento a un despacho de abogados de Madrid cuyo director comparte sociedades con los responsables de WOODMAN SL, la auditoría de los tres últimos ejercicios, incluido el de 2009 que ya había sido aprobado en su día por la Junta.

Esto revela que la verdadera intención de los administradores de la sociedad cuando convocaron la Junta del 19 de junio, debidamente ocultada a los partícipes, era la de pedir el concurso voluntario de acreedores, pues la ley exige presentar las cuentas de los tres últimos ejercicios aprobadas y debidamente auditadas para admitir acogerse al concurso. 

Como puede verse no obstante, LAES NEXIA AUDITORES aseguraba en su informe que las cuentas de la sociedad de 2011 reflejaban fielmente la situación patrimonial y financiera de la mercantil. Sin comentarios nos deja.

 EL AUTO

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Sin embargo, según el Auto del Juzgado 6 de lo Mercantil admitiendo el concurso solicitado, los responsables de la sociedad han presentado documentación que acredita que el pasivo real (a octubre de 2012) es ahora de 81.306.892 €, y el activo asciende a 49.542.000 €.

O dicho de otra forma, las pérdidas reales de la sociedad reconocidas apenas cuatro meses después de aprobar las cuentas de 2011, serían en este caso de 33.408.472,85 € y no de 1.960.397,20 € como quedó recogido en el Balance aprobado el día 19 de junio.

CÓMO CONTABILIZA BANKIA ESTOS PRÉSTAMOS

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Además de tenerlos clasificados (y provisionados, claro está) como préstamos dudosos (aunque es un fallido de libro), Bankia ya reconocía en su avance del informe de las cuentas del primer semestre de 2012, que se había visto obligada a revisar las valoraciones de las tasaciones realizadas en todos los préstamos del sector inmobiliario entre un 50% y un 70 %, aminorando el valor de los derechos reales por el exceso de las valoraciones de las garantías, y teniendo que provisionar también estos importes mediante coberturas específicas o ampliación de esas garantías.

Es decir, que Bankia ha retasado (y provisionado) a la baja las garantías reales que soportan los préstamos hipotecarios de PLAZA DE ESPAÑA SAN FERNANDO SL, en la proporción de, al menos, el 50 % de la tasación realizada cuando se otorgó el préstamo en el años 2009. Y todo ello en cumplimiento de las instrucciones del Banco de España y de las nuevas disposiciones legales dictadas por el Ministerio de Economía para todo el sector financiero.

Aplicando pues esos criterios al saldo vivo de los préstamos hipotecarios que la sociedad que preside el Alcalde mantiene con Bankia, ésta ha hecho una nueva valoración de las ganratías que soportan los siete préstamos hipotecarios concedidos en su día, rebajando la tasación del año 2009 de 77.398.224,40 € a 38.699.112,20 €. Es decir, Bankia valora hoy los activos de la sociedad PLAZA DE ESPAÑA SAN FERNANDO SL en al menos la mitad de lo que lo hizo en 2009. Si fuera llevada esa nueva valoración que Bankia aplica en su contabilidad para estos préstamos, al Balance de la sociedad aprobado en junio de 2012, las pérdidas reales de la mercantil que preside el Alcalde habrían sido de 44.251.360,65 €. 

Esto es una buena demostración de cómo se pueden camuflar pérdidas millonarias con la contabilidad creativa.

NUESTRO CÁLCULO

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Nosotros nos atrevemos a ofrecer una situación patrimonial de la sociedad más aproximada y real, tal y como hemos reflejado en otras entradas.

Los cálculos están realizados sobre la base de los datos ofrecidos por la propia sociedad, pero añadiendo en el pasivo exigible los importes de los compromisos con los propietarios afectados que no aparecen reflejados ni en la contabilidad oficial, ni en la documentación ofrecida al juzgado de lo mercantil.

Y por lo que se refiere al Activo realizable, hemos considerado las valoraciones más favorables a la sociedad, recogiendo los importes de las ventas que confeccionó el Arquitecto director de la obra en su famoso estudio de viabilidad de 2008. 

Aún así, el desbalance sería de nada menos que de 47 millones de euros. Se admiten apuestas a que finalmente no bajará de este importe. Solo hay dos formas de equilibrar este desbalance: aumento de capital (que obviamente es imposible) o que los acreedores acepten una quita por ese importe. 

La otra alternativa es que el Ayuntamiento asuma esta deuda, que parece que es en lo que anda el Alcalde ahora. Pero ésta sería descabellada, ilegal y escandalosa, claro.